- Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год. Ключевые моменты.
- Особенности отчетной компании за 2021 год в связи с законодательными изменениями. Состав бухгалтерской отчётности. Обязательный аудит. Расширение круга организаций, имеющих право на упрощенные способы учета и составления отчетности.
- Применение существенности раскрытии информации. Закрепление в УП.
- Новое в правилах формирования и представления бухгалтерской отчетности. Изменения в порядке утверждения годовой отчетности. Рекомендации Минфина по составлению отчетности за2021г Новый порядок с 2022г представления исправленной бухгалтерской отчетности. Отличия от прошлых лет.
- Влияние ФСБУ 5 «Запасы» на отчетность за 2021: формирование показателей бухгалтерской отчетности, требования к раскрытию информации в отчетности. Отражение в отчётности последствий инвентаризации.
- Переход на новые ФСБУ 26, 6, 25. Обязательные мероприятия параллельно с составлением бухгалтерской отчетности. Корректировки в «межотчетный» период.
- Необходимость актуализации учетной политики – на что обратить внимание.
- Учет основных средств, капитальных вложений и аренды (лизинга) с учетом новых ФСБУ 6/2020, 25/2018 и 26/2020 – обзор ключевых изменений.
- Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Налоговое и неналоговое администрирование: зоны риска и важное для практики.
2.1. Общие вопросы
- Основные «налоговые» итоги 2021 г.: краткий анализ важнейших событий и к чему готовиться? (объединение ПФР и ФСС, рассрочки платежей по товарам хотят приравнять к кредитам, электронные медосмотры работников, реформа системы ОКВЭД,работа ФНС над новыми формами контроля и др).
- Изменение правил зачета и возврата налогов и взносов. Введение возможности зачёта переплаты по налогам в счёт страховых взносов.
- Введение единого налогового платежа для бизнеса.
- Вопросы применения с 01.01.2022 цифровых подписей. Переходные положения. Личная электронная подпись физлица-сотрудника.
- Мораторий на плановые проверки малого бизнеса в 2022.
- Рекламная политика организации – новые ограничения с 2022г! «Прослеживаемость» рекламы.
- Электронные форматы для перевозочной документации.
- Расширен перечень сведений, которые будут передавать банки в Росфинмониторинг. Изменения в правилах ведения расчетных счетов.
- Тренды судебной практики по налоговому администрированию и другие изменения.
2.2. «Зарплатные» налоги и сборы:
- Изменения в порядке представления отчетности в ПФР, ФСС.
- Новая форма 6-НДФЛ с отчетности за 2021 год . Новые разъяснения ФНС по порядку ее составления.
- Заполнение справки о доходах физического лица. Новые коды видов доходов и вычетов
- С 2022г – новый порядок предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ сотрудникам
- Социальный налоговый вычет по физкультурно-оздоровительным расходам
- НДФЛ с дивидендов – новый порядок исчисления налога и отражения в отчетности
- Взносы по доп.тарифу при неполной занятости «вредника» – позиция ВС РФ.
- Изменения в порядке применения пониженных тарифов страховых взносов в связи с изменениями закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».
- Судебная практика и новые разъяснения по страховым взносам
2.3. Налог на прибыль : новеллы, практика исчисления
- Обновленная декларация по налогу на прибыль за 2021г – на что обратить внимание. Изменения в гл. 25 НК, влияющие на отчетность за 2021г. Анализ судебной практики и разъясняющих писем (прямые и косвенные расходы – новые тренды правоприменительной практики)
Изменения по налогу на прибыль с 2022 года:
- продление ограничений по переносу убытков
- можно учесть больше затрат на санаторно-курортное лечение
- корректировка ст 270 НК – уточнение перечня непризнаваемых расходов
- налоговый учет операций по субсидиям, полученным в связи с распространением коронавирусной инфекции.
- Изменились правила учета по договору лизинга
- изменения в учете амортизации, в т.ч. при реконструкции и модернизации;
- изменения в порядке налогового учета расходов на оплату труда и внереализационных расход
2.4. НДС .
- Изменения с 2022г при определении налоговой базы в виде разницы между покупкой и продажей;
- Освобождение от НДС с 2022г услуг общественного питания, условия применения освобождения и порядок их вступления в силу;
- Особенности применения НДС в различных хозяйственных ситуациях
- Национальная система прослеживаемости товаров: практика применения (разъяснения контролирующих органов).
2.5. Налог на имущество организаций
- Новая форма декларации по налогу на имущество организации за 2021 год.
- Изменение сроков уплаты налога;
- Новый порядок администрирования и отмена отчетности в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;
- Изменили порядок расчета налога на имущество при аренде и лизинге
- Анализ правоприменительной практики по данному налогу.
