НК вновь реформировали: масштабные летние изменения.
Отчётность за 9 месяцев 2023 года – ключевые моменты.
1. Бухгалтерский учет и отчетность.
- Программа МФ по реформированию БУ. Новые ФСБУ: когда и как применять.
- Необходимость актуализации Учетной политики в связи с вступлением в силу с 2024г ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» – разбор ключевых моментов. Анализ изменений в НК с 2024г в части налогового учета НМА.
- Обязаны ли организации перед составлением отчетности за 2023г применять ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
- Электронный ФНС-документооборот. Утвержден формат представления договорного документа в электронной форме. С электронными подписями и доверенностями все снова переиграли – как работать, какие ЭЦП использовать? ФНС об МЧД.
2. Налоговое и неналоговое администрирование – бизнесу надо подстроиться под новые правила
2.1. Общие вопросы:
- Перспективы администрирования н/плательщиков : какие планируются изменения?(планируемый размер МРОТ, фиксированный минимум по страховым взносам с зарплаты работников, изменение даты получения электронных требований от ФНС, формы 6-НДФЛ и РСВ обновят и т.д. )
- Летние изменения в части воинского учета: основные моменты.
- С сентября 2023г введены штрафы (от 30тр до 700тр) за нарушения правил маркировки рекламы.
- Новый сервис: реестр субсидиарных ответчиков .
- Дистанционные медосмотры, изменения в путевом листе ,ограничение рабочего времени и другие изменения для водителей.
- Цифровой рубль в России.
2.2. ЕНС опять реформировали: теперь июльские изменения!
- Посреди года дважды изменили правила работы ЕНС – какова теперь последовательность определения принадлежности сумм? Промежуточные уведомления по НДФЛ. Какие появились новые риски.
- В каких случаях уведомление для ЕНП будет считаться не представленным
- Отрицательные уведомления . Отмена п/п со статусом «02».
- ЕНП пока нельзя направить на уплату чужих налогов.
- С 8 августа новый бланк акта сверки с ФНС
- Как исправить , если из-за зачетов на ЕНС при переплате отражается недоимка.
2.3. «Зарплатные» налоги и сборы:
- Налоговые изменения по НДФЛ , принятые во 3-м квартале 2023г:
- промежуточное уведомление,
- получение социальных вычетов в упрощенном порядке
- налоговых льгот по НДФЛ стало меньше
- ставки НДФЛ для удаленщиков
- НДФЛ со сверхлимитных компенсаций
- Разъездным работникам установили необлагаемый лимит суточных
- 6-НДФЛ : нюансы заполнения. Разъяснения ФНС и МФ.
- Единый тариф взносов раздробили, норме придали обратную силу с 01.01.2023. Кому и как надо делать перерасчет. Что с отчетностью?
- Расширен круг лиц, не являющихся страхователями по ОПС.
- ФНС о льготах по страховым взносам.
- Минтруд о заполнении ЕФС-1 на подрядчиков
2.4. Налог на прибыль: изменения и практика применения
- Летние изменения в гл 25 НК:
- расширение перечня признаваемых расходов на страхование,
- компенсации сотрудникам, связанные с удаленной работой
- уточнен порядок расчета налога на прибыль в инвалюте
- Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества. Новые возможности списания отдельных видов расходов. МФ и ФНС о признании расходов. Судебная практика.
- Судебная практика.
2.5. НДС: новеллы, практика исчисления
- Летние изменения в законодательстве:
- увеличен не облагаемый НДС лимит на рекламные товары,
- уточнили, когда определять налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте
- счет-фактуру дополнили новыми реквизитами и другие изменения.
- Особенности исчисления НДС, декларация по НДС, разъяснения Минфина и ФНС, судебная практика.
Внимание! Автор оставляет за собой право вносить в программу изменения, направленные на её актуализацию.
